Ульяновская транспортная прокуратура

Разъясняет изменения в законодательстве

 

Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ внесены изменения в

1) в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации

1) подп. 3 п. 2 ст. 18 признать утратившим силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Подп. 3 п. 2 ст. 18 Налогового кодекса РФ утратил силу (с 02.08.2021)

(в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.  Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

2) в п. 4 ст. 55 исключить цифры;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 4 ст. 55 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

4. Правила, предусмотренные пунктами 2 - 3.4 настоящей статьи, не применяются в отношении налогов, уплачиваемых в соответствии со специальными налоговыми режимами, предусмотренными главами 26.1, 26.2 и 26.5 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

3) подп. 3 п. 2 ст. 105.14 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 3 п. 2 ст. 105.14 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

3) хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанный специальный налоговый режим; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

2) в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации

1) п. 2 ст. 146 дополнить подп. 21 ;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ дополнена подп. 21  (с 02.07.2021):

21) выполнение работ (оказание услуг), передача имущественных прав на безвозмездной основе органами государственной власти, органами местного самоуправления, корпорацией развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерними обществами, организациями, включенными в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", а также организациями, осуществляющими функции по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" в случае, если выполнение работ (оказание услуг), передача имущественных прав осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.  Вступает в силу со дня официального опубликования. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

2) п. 3 ст. 149 дополнить подп. 38;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ дополнен подп. 38 (с 01.01.2022):

38) оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Услугами общественного питания в целях настоящего подпункта не признается реализация:

продукции общественного питания отделами кулинарии организаций и индивидуальных предпринимателей розничной торговли;

продукции общественного питания организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность, организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги общественного питания, предусмотренные настоящим подпунктом, либо занимающимся розничной торговлей.

Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания, имеют право на освобождение, предусмотренное настоящим подпунктом, при одновременном выполнении следующих условий:

если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, сумма доходов таких организации или индивидуального предпринимателя, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности два миллиарда рублей;

если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или индивидуального предпринимателя составил не менее 70 процентов. При этом доходы определяются в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 настоящего Кодекса;

если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговые органы которого представляются указанные расчеты, за предыдущий календарный год по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Информация о размере среднемесячной начисленной заработной платы в субъекте Российской Федерации по указанному виду экономической деятельности размещается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, в единой межведомственной информационно-статистической системе, доступ к которой осуществляется через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет". При отсутствии указанной информации в единой межведомственной информационно-статистической системе за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, используется аналогичная информация за первые девять месяцев указанного календарного года.

В целях применения абзаца восьмого настоящего подпункта среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение (за первые девять месяцев предыдущего календарного года), определяется путем деления суммы средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц, входящий в указанный период, на количество месяцев указанного периода, за которые начислялись указанные выплаты и вознаграждения. Величина средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц определяется путем деления суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам за каждый календарный месяц на количество физических лиц, которым эти выплаты начислялись в соответствующем месяце.

Если организация создана или государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена в течение календарного года, они имеют право на освобождение, предусмотренное настоящим подпунктом, начиная с налогового периода, в котором создана организация или осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, с учетом особенностей, предусмотренных абзацами одиннадцатым и двенадцатым настоящего подпункта.

Если организация создана или государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена в течение 2022 или 2023 года, они вправе применить предусмотренное настоящим подпунктом освобождение в налоговых периодах соответствующего календарного года, в котором создана организация или осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, без ограничений, предусмотренных настоящим пунктом.

Если организация создана или государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена в течение календарного года начиная с 2024 года, они имеют право на освобождение, предусмотренное настоящим подпунктом, в налоговых периодах этого календарного года, следующих за налоговым периодом, в котором создана организация или осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, при условии, что за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором применяется освобождение, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных указанными организациями или индивидуальными предпринимателями в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговые органы которого представляются указанные расчеты, за налоговый период по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. При этом среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений за налоговый период, в котором применяется освобождение, определяется путем деления суммы средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц, входящий в указанный период, на количество месяцев указанного налогового периода, за которые начислялись указанные выплаты и вознаграждения. Величина средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц определяется путем деления суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам за каждый календарный месяц на количество лиц, которым эти выплаты начислялись в соответствующем месяце. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.  Вступает в силу с 1 января 2022 года. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

3) в ст. 161:

а) п. 1 изложить в новой редакции:

б) п. 2 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 1 и п. 2 ст. 161 Налогового кодекса РФ (с 01.10.2021):

1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налоговая база определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами:

не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;

состоящими на учете в налоговых органах по месту нахождения их обособленных подразделений на территории Российской Федерации (за исключением осуществления реализации указанных в абзаце первом настоящего пункта товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации).

Налоговая база определяется налоговыми агентами отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.

2. Для целей пункта 1 настоящей статьи налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) в п. 5 первое предложение изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 5 ст. 161 Налогового кодекса РФ (с 01.10.2021):

5. При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, налоговыми агентами также признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, если иное не предусмотрено пунктом 10 статьи 174.2 настоящего Кодекса. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

г) в абз. 9 п. 8 цифры исключить цифры;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 9 п. 8 ст. 161 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

Налогоплательщики-продавцы, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, при утрате права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика либо на применение специальных налоговых режимов в соответствии с главами 26.1, 26.2, 26.5 настоящего Кодекса исчисляют и уплачивают налог по операциям реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, начиная с периода, в котором указанные лица перешли на общий режим налогообложения, до дня наступления обстоятельств, являющихся основанием для утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика либо на применение соответствующих специальных налоговых режимов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

4) в п. 3 ст. 166 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 3 ст. 166 Налогового кодекса РФ (с 01.10.2021):

3. Общая сумма налога не исчисляется налогоплательщиками - иностранными организациями, указанными в пункте 1 статьи 161 настоящего Кодекса. Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

5) в статье 170:

а) в п. 3:

абз. 1 подп. 1 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 подп. 1 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ (с 01.10.2021):

1) передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, передачи управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущества в доверительное управление, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в подп. 2:

в абз. 5 исключить цифры;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.5 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

абз. 7 признать утратившим силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Абз. 7 подп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ утратил силу (с 02.08.2021) (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в п. 3.1:

в абз. 2 исключить слова;

в абз. 3 исключить цифры;

в абз. 4 заменить и исключить слова;

в абз. 5 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 2 - 5 п. 3.1 ст. 170 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

при применении правопреемником общего режима налогообложения - в налоговых периодах, установленных абзацами четвертым и седьмым подпункта 2, абзацем вторым подпункта 3 и абзацами третьим - пятым подпункта 4 пункта 3 настоящей статьи соответственно;

при переходе правопреемника на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.5 настоящего Кодекса, - в налоговом периоде, предшествующем переходу правопреемника на указанные режимы;

при переходе правопреемника, являющегося вновь созданным юридическим лицом в результате реорганизации юридического лица, на специальный налоговый режим в соответствии с главой 26.2 настоящего Кодекса, - в первом квартале, начиная с которого указанный правопреемник применяет упрощенную систему налогообложения;

при применении правопреемником, образовавшимся в результате реорганизации организации путем присоединения одного юридического лица к другому юридическому лицу, специального налогового режима в соответствии с главой 26.2 настоящего Кодекса на момент внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, - в первом квартале, следующем за кварталом, в котором указанная запись внесена в единый государственный реестр юридических лиц. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) в абз. 5 п. 4 исключить предложение;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 5 п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

6) п. 11 ст. 171 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 11 ст. 171 Налогового кодекса РФ (с 01.10.2021):

11. Вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд) имущество, нематериальные активы и имущественные права, у управляющей компании паевого инвестиционного фонда, получившей от учредителя доверительного управления имущество в доверительное управление, подлежат суммы налога, которые были восстановлены акционером (участником, пайщиком, учредителем доверительного управления) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, в случае их использования для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

7) п. 8 ст. 172 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 8 ст. 172 Налогового кодекса РФ (с 01.10.2021):

8. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 11 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся после принятия на учет имущества, в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, полученных в качестве оплаты вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд), имущества, полученного в доверительное управление. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

8) в абз. 2 п. 4 статьи 174 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 2 п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ (с 01.10.2021):

В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, указанными в пункте 1 статьи 161 настоящего Кодекса, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

9) в п. 5 ст. 179.4:

а) в абз. 3 слова исключить;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 3 п. 5 ст. 179.4 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

отсутствия средств измерений, методик измерений для измерения количества бензола, параксилола или ортоксилола, направленных на производство продукции нефтехимии. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) дополнить новым абз. 4;

в) абз. 4 и 5 считать абз. 5 и 6;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 5 ст. 179.4 Налогового кодекса РФ дополнен новым абзацем четвертым (с 01.09.2021):

Под средствами измерений для целей настоящей главы понимаются технические средства, предназначенные для соответствующих измерений, отвечающие метрологическим и техническим требованиям, установленным законодательством Российской Федерации об обеспечении единства измерений. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

10) в ст. 179.7:

а) подп. 3 п. 5.3 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 3 п. 5.3 ст. 179.7 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

3) для организации, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи:

если по истечении первого квартала, или шести месяцев, или девяти месяцев, или двенадцати месяцев 2024 года или 2025 года отношение объема автомобильного бензина класса 5, который был произведен из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, и был реализован ею на территории Российской Федерации в соответствующем периоде, к объему нефтяного сырья, направленного в соответствующем периоде на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, оказалось менее 0,1;

если в случае завершения до 1 января 2024 года полностью или частично мероприятий, предусмотренных соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, в результате которых отношение, указанное в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи, по итогам квартала, следующего за кварталом завершения указанных мероприятий, составило не менее 0,1, отношение, указанное в абзаце втором настоящего подпункта, оказалось менее 0,1. Для целей настоящего абзаца отношение, указанное в абзаце втором настоящего подпункта, определяется по истечении первого квартала, шести месяцев, девяти месяцев и двенадцати месяцев в каждом году начиная с года, в котором были завершены указанные мероприятия, до 2025 года включительно, если иное не установлено настоящим абзацем. Для года, в котором были завершены указанные мероприятия, такое отношение определяется начиная с квартала, следующего за кварталом завершения указанных мероприятий, за каждые следующие за таким кварталом три месяца, шесть и девять месяцев этого календарного года; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) п. 19 дополнить подп.3;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 19 ст. 179.7 Налогового кодекса РФ дополнен подп. 3 (с 01.09.2021):

3) об организациях, которые полностью или частично завершили до 1 января 2024 года мероприятия, предусмотренные соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенным по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи, в результате которых отношение объема производства автомобильного бензина класса 5, производимого из нефтяного сырья, направленного такой организацией на переработку, к объему нефтяного сырья, направленного на переработку, по итогам квартала, следующего за кварталом завершения указанных мероприятий, составило не менее 0,1, - до истечения тридцати дней, следующих за кварталом, в котором выполнено указанное условие. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

11) в статье 179.8:

а) в подп. 1 п. 2 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 179.8 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

1) в период с 1 января 2022 года организацией-заявителем введены в эксплуатацию новые производственные мощности по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 300 тысяч тонн этана в год либо не менее 600 тысяч тонн этана и СУГ в совокупности в год; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) п. 6 дополнить абз.:

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 6 ст. 179.8 Налогового кодекса РФ дополнен абзацем (с 01.09.2021):

До 1 января 2025 года организация, заключившая соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, имеет право вносить изменения в указанное соглашение, в том числе в отношении корректировки (добавления, замены или исключения) сведений об установках, которые связаны с производством товаров, являющихся продукцией нефтехимии, и могут являться предметом такого соглашения. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) п. 8 дополнить подп. 5:

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 8 ст. 179.8 Налогового кодекса РФ дополнен подп. 5 (с 01.09.2021):

5) соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, явилось основанием для выдачи свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов, в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 179.9 настоящего Кодекса при условии, что организация, заключившая такое соглашение, имеет свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана, и свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

г) дополнить п.24:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 179.8 Налогового кодекса РФ дополнена п. 24 (с 01.09.2021):

24. Получение свидетельства не препятствует получению организацией-заявителем также свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов, в том числе в случае, если одни и те же новые производственные мощности используются как для переработки этана, так и для переработки СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, при условии, что проектная мощность по сырью таких производственных мощностей составляет не менее 600 тысяч тонн этана и СУГ в совокупности в год. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

12) в ст. 179.9:

а) в п. 2:

подп. 1 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 179.9 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

1) в период с 1 января 2022 года организацией-заявителем введены в эксплуатацию новые производственные мощности по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 300 тысяч тонн СУГ в год либо не менее 600 тысяч тонн этана и СУГ в совокупности в год; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

дополнить подп.3:

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 2 ст. 179.9 Налогового кодекса РФ дополнен подп. 3 (с 01.09.2021):

3) при наличии у организации-заявителя взаимозависимого лица, осуществляющего деятельность, указанную в пункте 1 настоящей статьи, в субъекте Российской Федерации, где осуществляет такую деятельность организация-заявитель, и при наличии у такого взаимозависимого лица заключенного в соответствии с подпунктом 2 настоящего пункта соглашения о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, которым предусмотрен в период с 1 января 2022 года по 31 января 2027 года ввод в эксплуатацию объектов основных средств совокупной первоначальной стоимостью более 220 миллиардов рублей. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в п. 8:

в абз. 1 подп. 3 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 подп. 3 п. 8 ст. 179.9 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

3) совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, и введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно, оказалась менее 65 миллиардов рублей (110 миллиардов рублей для организации, которая осуществляет налогообложение СУГ в порядке, установленном абзацем вторым пункта 12 статьи 193 настоящего Кодекса, или 220 миллиардов рублей для организации, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, при условии, что такое соглашение служило основанием для получения свидетельства лицом, являющимся взаимозависимым по отношению к такой организации, в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 настоящей статьи). (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

дополнить подп.5:

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 8 ст. 179.9 Налогового кодекса РФ дополнить подп. 5 (с 01.09.2021):

5) соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, явилось основанием для выдачи свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов, в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 настоящей статьи при условии, что организация, заключившая такое соглашение, имеет свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана, и свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) в подп. 1 п. 9 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 1 п. 9 ст. 179.9 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

1) перечень производственных мощностей по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, с приложением копий документов, подтверждающих право собственности на указанные мощности и (или) право владения (пользования) ими на ином законном основании, перечень средств измерений (с указанием мест их размещения) для определения количества СУГ, направленного на переработку, а также документы и сведения, подтверждающие выполнение в отношении организации-заявителя хотя бы одного из условий, указанных в подпунктах 1 - 3 пункта 2 настоящей статьи; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

г) п. 13 дополнить подп.5.1:

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 13 ст. 179.9 Налогового кодекса РФ дополнен подп. 5.1 (с 01.09.2021):

5.1) реквизиты соглашения о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, заключенного лицом, являющимся взаимозависимым по отношению к организации-заявителю (в случае, если свидетельство выдается на основании подпункта 3 пункта 2 настоящей статьи); (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

д) подп. 5 п. 18 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 5 п. 18 ст. 179.9 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

5) наступление обстоятельства, при котором соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, считается неисполненным (в том числе при наступлении указанного обстоятельства для лица, являющегося взаимозависимым по отношению к организации, свидетельство которой аннулируется, в случае, если такое свидетельство получено на основании подпункта 3 пункта 2 настоящей статьи); (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

е) дополнить п.24:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 179.9 Налогового кодекса РФ дополнена п. 24 (с 01.09.2021):

24. Получение свидетельства не препятствует получению организацией-заявителем также свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана, в том числе в случае, если одни и те же новые производственные мощности используются как для переработки этана, так и для переработки СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, при условии, что проектная мощность по сырью таких производственных мощностей составляет не менее 600 тысяч тонн этана и СУГ в совокупности в год. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

13) в подп. 30 п. 1 ст. 182 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 30 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

30) реализация (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) на территории Российской Федерации российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российскими организациями, имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности (применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте, внутреннем водном транспорте, в морских портах), и (или) российскими организациями, заключившими с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранным организациям средних дистиллятов, приобретенных у российской организации (оприходованных в результате оказания налогоплательщику услуг по переработке сырья (материалов) российской организацией) и вывезенных за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

14) п. 1 ст. 183 дополнить подп.24:

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 1 ст. 183 Налогового кодекса РФ дополнить подп. 24 (с 01.09.2021):

24) реализация (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) на территории Российской Федерации российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российскими организациями, имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности (применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте, внутреннем водном транспорте, в морских портах), и (или) российскими организациями, заключившими с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранным организациям средних дистиллятов, произведенных указанными российскими организациями и вывезенных за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

15) в ст. 184:

а) в наименовании слова исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция наименования ст. 184 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) дополнить п.9:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Cт. 184 Налогового кодекса РФ дополнена п. 9 (с 01.09.2021):

9. Налогоплательщик освобождается от уплаты акцизов при совершении операций, предусмотренных подпунктом 24 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, при представлении в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией следующих документов (их копий):

копия уведомления федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по оказанию государственных услуг и управлению государственным имуществом в сфере морского и речного транспорта, о включении налогоплательщика в реестр поставщиков бункерного топлива, или копия действующего на дату представления в налоговый орган технического паспорта нефтебазы и копия лицензии на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности (применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте, внутреннем водном транспорте, в морских портах), или копия договора, на основании которого используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, заключенного налогоплательщиком с российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива;

копия договора поручения, договора комиссии либо агентского договора налогоплательщика с поверенным, комиссионером или агентом, предусматривающих оказание налогоплательщику услуг по осуществлению указанной в пункте 4 статьи 183 настоящего Кодекса реализации средних дистиллятов (при реализации средних дистиллятов через поверенного, комиссионера или агента по договору поручения, договору комиссии либо агентскому договору);

копия контракта налогоплательщика с иностранным юридическим лицом на поставку топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам (или, если этот контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, выписки из него, содержащей информацию, необходимую для проведения налогового контроля);

копии документов, подтверждающих факт реализации топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, иностранной организации в соответствии с указанным в абзаце четвертом настоящего пункта контрактом (первичных документов, оформленных на имя указанной в этом контракте иностранной организации);

копии документов, подтверждающих вывоз за пределы территории Российской Федерации реализованного налогоплательщиком топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза (копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, содержащих в том числе сведения о количестве припасов, подтверждающих вывоз таких припасов за пределы территории Российской Федерации водными судами).

Документы, предусмотренные настоящим пунктом, представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней начиная с 25-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам.

При непредставлении документов, предусмотренных настоящим пунктом, в установленный срок суммы акциза подлежат уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам.

При представлении налогоплательщиком документов, предусмотренных настоящим пунктом, по истечении срока, установленного настоящим пунктом, уплаченные суммы акциза подлежат возмещению в порядке, предусмотренном абзацами пятым - семнадцатым пункта 4 статьи 203 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

16) в ст. 187.1:

а) наименование изложить в новой редакции:

б) п. 1 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция наименования и п. 1 ст. 187.1 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

Статья 187.1. Порядок определения расчетной стоимости и установления максимальной розничной цены табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки

 

1. Расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (далее в настоящей статье - табачные изделия), и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) в п. 3:

абз. 1 изложить в новой редакции;

в абз. 2 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 и 2 п. 3 ст. 187.1 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

3. Налогоплательщик обязан подать в налоговый орган по месту учета (таможенный орган по месту таможенного декларирования подакцизных товаров) уведомление о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи (далее - уведомление), по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий не позднее чем за 10 календарных дней до начала налогового периода, начиная с которого будут наноситься указанные в уведомлении максимальные розничные цены. Форма и формат уведомления, порядок его представления в налоговый орган в электронном виде определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Формат и структура уведомления, порядок его представления в таможенный орган в электронном виде определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. Каждое уведомление должно содержать полный перечень марок (наименований) табачных изделий.

Информация о максимальных розничных ценах, указанная в уведомлениях, поступающих в налоговые органы (таможенные органы), подлежит опубликованию в электронно-цифровой форме в информационной системе общего пользования федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов (федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области таможенного дела). Указанная информация должна быть опубликована соответствующим федеральным органом исполнительной власти и находиться в открытом доступе до начала календарного месяца, с которого будут применяться указанные в уведомлении максимальные розничные цены, но не ранее дня, следующего за последней датой подачи уведомления, указанной в абзаце первом настоящей части. Размещение информации, содержащейся в уведомлении, в информационной системе общего пользования осуществляется в порядке, определенном соответствующим федеральным органом исполнительной власти. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

17) в п. 1 ст. 193:

а) подп. 4 - 26 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 4-26 п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (не представившим банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

5) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

8) спиртосодержащая продукция:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

9) виноград, использованный для производства вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде:

с 1 января 2022 года - 32 рубля за 1 тонну;

10) виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 33 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 34 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 35 рублей за 1 литр;

11) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов):

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

12) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов):

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 471 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 490 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 510 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

13) вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин):

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 33 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 34 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 35 рублей за 1 литр;

14) винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 43 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 45 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 47 рублей за 1 литр;

15) сидр, пуаре, медовуха:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 24 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 25 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 26 рублей за 1 литр;

16) игристые вина (шампанские):

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 43 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 45 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 47 рублей за 1 литр;

17) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно с 1 января 2022 года - 0 рублей за 1 литр;

18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 24 рубля за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 25 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 26 рублей за 1 литр;

19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 45 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 47 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 49 рублей за 1 литр;

20) табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 3 958 рублей за 1 кг;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 4 116 рублей за 1 кг;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 4 281 рубль за 1 кг;

21) сигары:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 268 рублей за 1 штуку;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 278 рублей за 1 штуку;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 289 рублей за 1 штуку;

22) сигариллы (сигариты), биди, кретек:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 3 813 рублей за 1 000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 3 965 рублей за 1 000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 4 124 рубля за 1 000 штук;

23) сигареты, папиросы:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 2 454 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 333 рублей за 1 000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 2 552 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 467 рублей за 1 000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 2 654 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 606 рублей за 1 000 штук;

24) табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 7 538 рублей за 1 кг;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 7 839 рублей за 1 кг;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 8 153 рубля за 1 кг;

25) электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 62 рубля за 1 штуку;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 64 рубля за 1 штуку;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 67 рублей за 1 штуку;

26) жидкости для электронных систем доставки никотина:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 17 рублей за 1 мл;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 18 рублей за 1 мл;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 19 рублей за 1 мл; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.  Вступает в силу с 1 января 2022 года. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) подп. 28 - 39 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 28-39 п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 53 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 55 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 57 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 552 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 836 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 869 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 904 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 1 425 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 1 482 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 1 541 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);

32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 1 475 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 1 534 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 1 595 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 1 523 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 1 584 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 1 647 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 552 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 14 169 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 14 736 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 15 325 рублей за 1 тонну;

36) автомобильный бензин класса 5:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 13 793 рубля за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 14 345 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 14 919 рублей за 1 тонну;

37) дизельное топливо:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 9 556 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 9 938 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 10 336 рублей за 1 тонну;

38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 6 075 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 6 318 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 6 571 рубль за 1 тонну;

39) авиационный керосин с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно - 2 800 рублей за 1 тонну. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) в абз. 2 п. 12 заменить и дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 2 п. 12 ст. 193 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

Для организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, по основанию, указанному в подпунктах 2 и 3 пункта 2 или подпункте 2 пункта 3 статьи 179.9 настоящего Кодекса, и при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, явившееся основанием для выдачи указанного свидетельства (в том числе свидетельства организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии), превышает 110 миллиардов рублей (220 миллиардов рублей в случае, если свидетельство получено на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 179.9 настоящего Кодекса), организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 2 или подпункте 1 пункта 3 статьи 179.9 настоящего Кодекса, и при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, входящих в состав новых производственных мощностей по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 300 тысяч тонн СУГ в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года, превышает 110 миллиардов рублей (220 миллиардов рублей в случае, если свидетельство получено на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 179.9 настоящего Кодекса), или при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, входящих в состав новых производственных мощностей по переработке этана и СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 600 тысяч тонн этана и СУГ в совокупности в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года, превышает 175 миллиардов рублей, налогообложение СУГ осуществляется с учетом определения количества СУГ, направленного на переработку с использованием средств измерений, указанных в таком свидетельстве и (или) в документах, представленных в соответствии с пунктом 23 статьи 179.9 настоящего Кодекса, в следующем порядке: (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

18) абз. 3 п. 2 ст. 199 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 3 п. 2 ст. 199 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

Суммы акциза, предъявленные налогоплательщиком собственнику давальческого сырья (материалов), относятся собственником давальческого сырья (материалов) на стоимость подакцизных товаров, произведенного из указанного сырья (материалов), за исключением случаев передачи подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, для дальнейшего производства подакцизных товаров, если иное не установлено пунктом 3 статьи 200 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

19) в статье 200:

а) пункт 3 дополнить абзацами следующего содержания:

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 3 ст. 200 Налогового кодекса РФ дополнен абзацами (с 01.09.2021):

В случае безвозвратной утери давальческого сырья (материалов), являющегося подакцизным товаром, налогоплательщиком при его хранении, перемещении и последующей технологической обработке в процессе производства подакцизных товаров суммы акциза также подлежат вычету в части такого безвозвратно утерянного давальческого сырья (материалов) в пределах норм технологических потерь и (или) норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти для соответствующей группы товаров.

В случае использования налогоплательщиком в налоговом периоде полученного от собственника подакцизного товара, являющегося давальческим сырьем (материалами), для производства одновременно подакцизных и неподакцизных товаров порядок определения суммы вычета, относящегося к подакцизному товару, использованному в качестве давальческого сырья (материалов) для производства подакцизных товаров, устанавливается принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Указанный порядок может быть изменен в случае изменения применяемой технологии производства либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 24 следующих подряд налоговых периодов.

Указанные в настоящем пункте вычеты не применяются в отношении сумм акциза, уплаченных собственником давальческого сырья (материалов), имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, в отношении средних дистиллятов, произведенных в результате оказания указанному собственнику давальческого сырья (материалов) услуг по переработке давальческого сырья (материалов). При этом суммы акциза, уплаченные собственником давальческого сырья (материалов), имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, учитываются им в стоимости оприходованных средних дистиллятов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в п. 27:

абз. 3 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 3 п. 27 ст. 200 Налогового кодекса РФ:

К_ДЕМП = Д_АБ x V_АБ x К_{АБ_КОМП} + Д_ДТ x V_ДТ x К_{ДТ_КОМП}, (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

Абз. 7 и 8 признать утратившими силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Абз. 7 и 8 п. 27 ст. 200 Налогового кодекса РФ утратили силу (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

Абз. 19 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 19 п. 27 ст. 200 Налогового кодекса РФ:

Ц_АБвр - условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории Российской Федерации, принимаемое равным 51 000 рублей за 1 тонну на период с 1 июля по 31 декабря 2019 года включительно, 53 600 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 56 300 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 30 апреля 2021 года включительно, 52 300 рублям за 1 тонну на период с 1 мая по 31 декабря 2021 года включительно, 55 200 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 56 900 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 58 650 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

Абз. 26 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 26 п. 27 ст. 200 Налогового кодекса РФ:

Ц_ДТвр - условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации, принимаемое равным 46 000 рублей за 1 тонну на период с 1 июля по 31 декабря 2019 года включительно, 48 300 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 50 700 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 52 250 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 53 850 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 55 500 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) в п. 31:

абз. 5 - 11 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 5-11 п. 31 ст. 200 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

1 - с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно при использовании винограда для производства реализованных в налоговом периоде вина, ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов и (или) виноградного сусла;

0,97 - с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно при использовании винограда для производства реализованных в налоговом периоде вина, ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов и (или) виноградного сусла;

0,94 - с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно при использовании винограда для производства реализованных в налоговом периоде вина, ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов и (или) виноградного сусла;

0,945 - с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно при использовании винограда для производства реализованного в налоговом периоде игристого вина (шампанского);

0,952 - с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно при использовании винограда для производства реализованного в налоговом периоде игристого вина (шампанского);

0,898 - с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно при использовании винограда для производства реализованного в налоговом периоде игристого вина (шампанского);

0,65 - с 1 января 2022 года при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.  Вступает в силу с 1 января 2022 года. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

20) в ст. 201:

а) п. 19 дополнить подп.:

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 19 ст. 201 Налогового кодекса РФ дополнен подп. 7 (с 01.09.2021):

7) реестра расчетных (платежных) документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком соответствующей суммы акциза при приобретении виноматериалов, виноградного сусла, фруктового сусла, в отношении которых производится налоговый вычет. Форма и порядок заполнения указанного реестра, а также формат и порядок его представления в налоговые органы в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) подп. 4 п. 29 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 4 п. 29 ст. 201 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

4) реестра документов, подтверждающих факт приобретения винограда в собственность лицами, имеющими соответствующую лицензию, указанную в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта, для его использования при производстве продукции, перечисленной в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта. Форма и порядок заполнения указанного реестра, порядок его представления в налоговые органы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Для налогоплательщиков, приобретающих виноград по договорам купли-продажи, такими документами являются договор купли-продажи, заключенный с лицом, являющимся собственником винограда, выращенного на виноградниках, принадлежащих этому лицу на праве собственности или ином законном основании, и приходная накладная, для налогоплательщиков, использующих виноград собственного производства, - выписка из реестра виноградных насаждений, накладная на внутреннее перемещение и (или) акты приема-передачи такого винограда между структурными подразделениями организации; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

21) в абз. 6 п. 4 ст. 204 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 6 п. 4 ст. 204 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 20 и 20.1 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата акциза производится по месту оприходования приобретенных в собственность подакцизных товаров. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

22) в п. 4 ст. 212:

а) дополнить новым абз. вторым:

б) абз. 2-13 считать соответственно абз. 3-14;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 4 ст. 212 Налогового кодекса РФ дополнен новым абз. 2 (с 02.07.2021):

В случае, если в оплату размещаемых (выдаваемых) акций эмитенту таких ценных бумаг передаются акции, доли участия в уставном капитале российских организаций, в отношении которых соблюдаются условия, указанные в абзаце первом пункта 17.2 статьи 217 настоящего Кодекса, в целях абзаца первого настоящего пункта налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных акций над рыночной стоимостью акций (долей участия), переданных в оплату приобретенных акций, на момент такой передачи. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

23) в ст. 214.2:

а) в п. 3 заменить слово;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 3 ст. 214.2 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

3. Исчисление суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в п. 4:

абз. 1 дополнить словами;

в абз. 2 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 4 ст. 214.2 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

4. Банк обязан представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.

Форма, формат и порядок представления указанной в настоящем пункте информации утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

24) ст. 217 дополнить новым п.86:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 217 Налогового кодекса РФ дополнена п. 86 (с 02.07.2021):

86) доходы, указанные в подпункте 61 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

25) абз. 4 п. 2 ст. 217.1 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 4 п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (с 02.07.2021):

В целях настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства. В случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

26) п. 7 ст. 220 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 7 ст. 220 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей и абзацами третьим - пятым пункта 4 статьи 229 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

27) в ст. 226:

а) в абз. 3 п. 5 исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 3 п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, сообщают о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в абз. 8 п. 7 исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция  абз. 8 п. 7 ст. 226 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2022):

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

28) ст. 226.1 дополнить п. 17;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 226.1 Налогового кодекса РФ дополнена  п. 17 (с 02.08.2021):

17. Исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, не производятся налоговым агентом в случае выплаты процентных доходов по государственным ценным бумагам Российской Федерации, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

29) п.3 ст. 228 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 3 ст. 228 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

30) в п. 4 ст. 229:

а) абз. 1 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

4. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (в том числе фиксированную прибыль), налоговые вычеты, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники выплаты таких доходов, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) дополнить новым абз. третьим

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ дополнен новым абз. 3 (с 01.01.2022):

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, если в отношении такого недвижимого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем вторым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и если сумма всех таких доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) дополнить абз. четвертым и пятым;

г) абз. 3 считать абз. 6;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ дополнен абз. 4 и 5 (с 01.01.2022):

Налогоплательщики также вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абзаце третьем подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и (или) сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи имущества, указанного в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, если в отношении такого недвижимого имущества (имущества) налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем третьим и (или) четвертым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и если сумма всех таких доходов от продажи такого недвижимого имущества (имущества) в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета.

При определении доходов от продажи недвижимого имущества в целях настоящего пункта учитываются особенности, установленные пунктом 2 статьи 214.10 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

31) в абз. 5 п. 2 ст. 230 исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 5 п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

32) в п. 1 ст. 251:

а) подп. 17 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 17 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ (с 02.07.2021):

17) в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации либо если величина уставного капитала стала больше стоимости чистых активов общества по окончании отчетного года; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) подп. 56 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 56 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ (с 02.07.2021):

56) в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", либо от публично-правовой компании, обеспечивающей реализацию норм законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, в виде целевых отчислений, удержанных с организаторов азартных игр в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2020 года N 493-ФЗ "О публично-правовой компании "Единый регулятор азартных игр" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Указанные средства не учитываются при определении налоговой базы при условии их использования в сроки и на цели, определяемые в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2007 года N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

---------------------------------------------------------------------------------------

в) дополнить подп.61;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ дополнен подп. 61 (с 02.07.2021):

61) в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти, органов местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", а также от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" в случае, если выполнение указанных работ (оказание услуг), передача имущественных прав осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления. Положения настоящего подпункта распространяются также на доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных от физических или юридических лиц, если оплата стоимости указанных работ (услуг), имущественных прав осуществлена лицами, указанными в абзаце первом настоящего подпункта, в рамках выполнения ими вышеуказанных полномочий. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

33) абз. 1 п. 2 ст. 257 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 2 ст. 257 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

2. Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

34) абз. 3 п. 1 ст. 258 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 3 п. 1 ст. 258 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик применяет норму амортизации, определенную исходя из срока полезного использования, первоначально установленного для этого объекта основных средств. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

35) п. 5 ст. 259.1 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 5 ст. 259.1 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

5. Независимо от окончания срока полезного использования начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

36) п. 2 ст. 262 дополнить подп.3.2:

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 2 ст. 262 Налогового кодекса РФ дополн. подп. 3.2 (с 01.01.2022):

3.2) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем по договору об отчуждении исключительных прав, прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования приобретенных прав исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

37) в п. 2 ст. 266:

а) дополнить новым абз. десятым и абзацами одиннадцатым и двенадцатым;

б) абз. 10 считать абз. 13;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 2 ст. 266 Налогового кодекса РФ доплн. новым абз. 10, 11, 12 (с 02.07.2021):

Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются суммы прекращенных перед налогоплательщиком - кредитной организацией денежных обязательств по уплате задолженности по кредитному договору при выполнении следующих условий:

кредит предоставлен юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям в период с 1 января по 31 декабря 2021 года на восстановление предпринимательской деятельности;

в отношении кредитного договора кредитной организации в 2021 и (или) в 2022 году предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

38) в ст. 269:

а) в п. 1.2:

в подп. 2 заменить слова, заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 2 п. 1.2 ст. 269 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

2) по долговому обязательству, оформленному в евро, - от ставки €STR в евро, увеличенной на 4 процентных пункта, до ставки  €STR в евро, увеличенной на 7 процентных пунктов (от 0 процентов до ставки €STR в евро, увеличенной на 7 процентных пунктов, на период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года); (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в подп. 4 заменить слово;

в подпункте 5 заменить слова;

в подпункте 6 заменить слово;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 4-6 п. 1.2 ст. 269 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

4) по долговому обязательству, оформленному в фунтах стерлингов, - от ставки SONIA в фунтах стерлингов, увеличенной на 4 процентных пункта, до ставки SONIA в фунтах стерлингов, увеличенной на 7 процентных пунктов (от 0 процентов до ставки SONIA в фунтах стерлингов, увеличенной на 7 процентных пунктов, на период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года);

5) по долговому обязательству, оформленному в швейцарских франках или японских йенах, - от ставки SARON в швейцарских франках или TONAR в японских йенах, увеличенной на 2 процентных пункта, до ставки SARON в швейцарских франках или TONAR в японских йенах, увеличенной на 5 процентных пунктов (от 0 процентов до ставки SARON в швейцарских франках или TONAR в японских йенах, увеличенной на 5 процентных пунктов, на период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года);

6) по долговому обязательству, оформленному в иных валютах, не указанных в подпунктах 1 - 5 настоящего пункта, - от ставки SOFR в долларах США, увеличенной на 4 процентных пункта, до ставки SOFR в долларах США, увеличенной на 7 процентных пунктов (от 0 процентов до ставки SOFR в долларах США, увеличенной на 7 процентных пунктов, на период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года). (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в п. 1.3:

в подп. 1 заменить слова;

в подп. 2 заменить слова;

подп. 3 изложить в новой редакции;

дополнить подп. 4;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 1-4 п. 1.3 ст. 269 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

1) в отношении долговых обязательств, по которым ставка является фиксированной и не изменяется в течение всего срока действия долгового обязательства, под ключевой ставкой Центрального банка Российской Федерации (ставкой €STR, ставкой SHIBOR, ставкой SONIA, ставкой SARON, ставкой TONAR, ставкой SOFR) понимается соответствующая ставка, действовавшая на дату привлечения денежных средств или иного имущества в виде долгового обязательства;

2) в отношении долговых обязательств, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта, под ключевой ставкой Центрального банка Российской Федерации (ставкой €STR, ставкой SHIBOR, ставкой SONIA, ставкой SARON, ставкой TONAR, ставкой SOFR) понимается соответствующая ставка, действующая на дату признания доходов (расходов) в виде процентов в соответствии с настоящей главой;

3) в отношении интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам, установленным подпунктом 3 пункта 1.2 настоящей статьи, принимается ставка SHIBOR на срок, в наибольшей степени соответствующий сроку долгового обязательства, указанного в пункте 1.1 настоящей статьи;

4) в отношении интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам, установленным подпунктами 2, 4 - 6 пункта 1.2 настоящей статьи, принимается €STR (ставка SONIA, ставка SARON, ставка TONAR, ставка SOFR), опубликованная на начало рабочего дня. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

39) в п. 2 ст. 270 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

2) в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

40) в п. 2.1 ст. 283 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 2.1 ст. 283 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

2.1. В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2024 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса (за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10, 1.14 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 настоящего Кодекса), не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

41) ст. 284 дополнить п.;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 284 Налогового кодекса РФ дополнена п. 1.8-3 (с 02.08.2021):

1.8-3. Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику и зарегистрированы в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности.

Налоговая ставка, предусмотренная настоящим пунктом, подлежит применению при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности.

Виды результатов интеллектуальной деятельности, прибыль от предоставления прав использования которых может облагаться по пониженной налоговой ставке (в соответствии с положениями абзаца первого настоящего пункта), размер этой налоговой ставки, дополнительные условия применения этой налоговой ставки определяются законом соответствующего субъекта Российской Федерации. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

42) в ст. 284.3:

а) абз. 1 п. 2 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 2 ст. 284.3 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.5 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется: (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) дополнить п.3.1;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 284.3 Налогового кодекса РФ дополнена п. 3.1 (с 01.01.2022):

3.1. Если разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок налога, установленных законами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи и пунктом 1.5 статьи 284 настоящего Кодекса, определенная нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в подпункте 1 пункта 3 настоящей статьи (ТВ_{_ПРИБЫЛЬ_Р}), превысит величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации, то последним налоговым периодом применения налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1.5 статьи 284 настоящего Кодекса, и пониженных налоговых ставок, установленных законами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, будет являться налоговый период, в котором возникло это превышение. Сумма указанного превышения подлежит уплате в бюджет по итогам налогового периода в общеустановленном порядке.

В случае, если налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта применил положения, предусмотренные пунктом 6.1 статьи 342.3 настоящего Кодекса, последним налоговым периодом применения налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1.5 статьи 284 настоящего Кодекса, и пониженных налоговых ставок, установленных законами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, будет являться налоговый период, предшествующий календарному году, в котором в соответствии с пунктом 6.1 статьи 342.3 настоящего Кодекса коэффициент К_ТД принимается равным 1. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

43) абз. 1 п. 2.1 ст. 284.3-1 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 2.1 ст. 284.3-1 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

2.1. Если разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок налога, установленных законами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи и пунктом 1.5-1 статьи 284 настоящего Кодекса, определенная нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в абзаце первом пункта 2 настоящей статьи (ТВ_{_ПРИБЫЛЬ_З}), превысит величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в заявлении, предусмотренном пунктом 1 статьи 25.12-1 настоящего Кодекса, то последним налоговым периодом применения налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1.5-1 статьи 284 настоящего Кодекса, и пониженных налоговых ставок, установленных законами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, будет являться период, в котором возникло это превышение. Сумма указанного превышения подлежит уплате в бюджет по итогам налогового периода в общеустановленном порядке. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

44) в ст. 286:

а) дополнить п.3.1;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 286 Налогового кодекса РФ дополнена п. 3.1 (с 02.08.2021):

3.1. Организации, осуществляющие творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений, деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры освобождаются от обязанности по исчислению и уплате авансовых платежей за налоговые периоды 2020 и 2021 годов. Виды экономической деятельности, осуществляемые указанными организациями, определяются по коду основного вида экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 31 декабря 2020 года. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) абз. 1 п. 4 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 4 ст. 286 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

4. Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо на индивидуального предпринимателя (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход налогоплательщику. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

45) в ст. 286.1:

а) в подп. 5 п. 2 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 5 п. 2 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ:

5) не более 100 процентов суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур, а также не более 80 процентов суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 настоящего Кодекса. При этом создание указанных объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном развитии территории, предусматривающего строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки, либо договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного с налогоплательщиком до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 2020 года N 494-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях обеспечения комплексного развития территорий" в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) абз. 1 п. 4 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 4 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

4. Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей - десятой амортизационным группам (за исключением относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств, если иное не предусмотрено решением субъекта Российской Федерации), по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты, с учетом положений пункта 6 настоящей статьи. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) п. 6 дополнить подп. 4.1 и 4.2:

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 6 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ дополнен подп. 4.1 и 4.2 (с 02.08.2021):

4.1) объекты основных средств в виде зданий, сооружений, передаточных устройств, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам, в отношении которых налогоплательщикам предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 1 настоящего пункта;

4.2) минимальные сроки фактического использования объектов основных средств (категорий объектов основных средств), до истечения которых реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 настоящего пункта, сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

г) абз. 1 п. 12 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 12 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

12. При реализации или ином выбытии указанного в абзаце первом пункта 4 настоящей статьи объекта основных средств (за исключением ликвидации) и (или) созданного в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки нематериального актива, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, до истечения срока их полезного использования, если иной срок в отношении объектов основных средств не определен решением субъекта Российской Федерации, сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этих объекта основных средств и (или) нематериального актива, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

46) в ст. 287:

а) в п. 1:

абз. 1 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 1 ст. 287 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

абз. 3 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 3 п. 1 ст. 287 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода, если иное не установлено настоящей статьей. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) дополнить п.6;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 287 Налогового кодекса РФ дополнена п. 6 (с 02.08.2021):

6. Организации, указанные в пункте 3.1 статьи 286 настоящего Кодекса, уплачивают налог за налоговые периоды 2020 и 2021 годов не позднее 28 марта 2022 года. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

47) п. 1 ст. 289 дополнить абз.;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 1 ст. 289 Налогового кодекса РФ дополн. абз. (с 02.08.2021):

Налогоплательщики, указанные в пункте 3.1 статьи 286 настоящего Кодекса, освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации за отчетные периоды 2020 и 2021 годов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

48) в ст. 309:

а) в подп. 3 п. 1:

абз. 3 дополнить словами;

дополнить абз.;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 3 и 4 подп. 3 п. 1 ст. 309 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

иные долговые обязательства российских организаций, индивидуальных предпринимателей, не указанные в абзаце втором настоящего подпункта;

долговые обязательства иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, при условии, что задолженность, по которой выплачиваются проценты, возникла в связи с деятельностью указанного постоянного представительства; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в абз. 1 п. 2 слова заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 2 ст. 309 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

2. Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5, 6 и 9.1 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

49) в подп. 1 п. 2 ст. 310 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 310 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

1) случаев, когда налоговый агент уведомлен получателем дохода, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству получателя дохода в Российской Федерации, и в распоряжении налогового агента находится документ, подтверждающий постановку получателя дохода на учет в налоговых органах; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

50) в п. 1 ст. 333.33:

а) подп. 22 дополнить цифрами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

22) за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, сделок с объектом недвижимости, если такие сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 21, 22.1, 23 - 26, 26.1, 28 - 31, 61 и 80.1 настоящего пункта:

для физических лиц - 2 000 рублей;

для организаций - 22 000 рублей; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) дополнить подп.26.1;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ дополнен подп. 26.1 (с 01.01.2022):

26.1) за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов сетей газораспределения и сетей газопотребления, созданных при выполнении мероприятий по подключению (технологическому присоединению) объектов капитального строительства, а также за государственную регистрацию сделок с указанными объектами недвижимости, если такие сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом - 2 000 рублей; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) в подп. 53:

абз. 5 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 5. подп. 53 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

за регистрацию проспекта ценных бумаг (в случае, если государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг и (или) программы облигаций не сопровождалась регистрацией их проспекта) - 35 000 рублей; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

абз. 8 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 8. подп. 53 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

за государственную регистрацию изменений, вносимых в решение о выпуске эмиссионных ценных бумаг, зарегистрированный документ, содержащий условия размещения эмиссионных ценных бумаг, программу облигаций и (или) проспект ценных бумаг, - 35 000 рублей; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

дополнить абз.;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Подп. 53 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ дополнен абз. (с 02.08.2021):

за государственную регистрацию программы облигаций - 35 000 рублей; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

г) в абз. 1 подп. 92 исключить цифры;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1. подп. 92 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ:

92) за следующие действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием, за исключением действий, указанных в подпунктах 93 - 95, 110, 134, 136 настоящего пункта: (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

д) подп. 137 признать утратившим силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Подп. 137. п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ утратил силу (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

51) подп. 2 п. 2 ст. 333.36 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 2 п. 2 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ:

2) истцы (административные истцы) - инвалиды I или II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

52) п. 2 ст. 333.38 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 2 ст. 333.38 Налогового кодекса РФ:

2) инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

53) ст. 333.40 дополнить п.7.2;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 333.40 Налогового кодекса РФ дополнена п. 7.2:

7.2. Плательщик государственной пошлины, уплаченной за продление лицензий и иных разрешений, сроки действия которых продлены в соответствии с решением Правительства Российской Федерации, имеет право на зачет уплаченных сумм государственной пошлины в счет сумм государственной пошлины, подлежащих уплате за совершение аналогичных действий. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

54) в ст. 342.3:

а) в п. 6 исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 6 ст. 342.3 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

6. Начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента К_ТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента К_ТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 3 статьи 284.4 настоящего Кодекса для организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", превысит величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации, коэффициент К_ТД принимается равным 1. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) дополнить п. 6.1;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 342.3 Налогового кодекса РФ дополнена п. 6.1 (с 01.01.2022):

6.1. Коэффициент К_ТД принимается равным 1 для участника регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 настоящего Кодекса, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором величина ТВ_{_МАКС_Р}, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, превысила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации.

Величина ТВ_{_МАКС_Р} определяется как общая сумма значений величин ТВ_{_НДПИ_Р} и ТВ_{_ПРИБЫЛЬ_Р}.

Величина ТВ_{_НДПИ_Р} рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента К_ТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента К_ТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи.

Величина ТВ_{_ПРИБЫЛЬ_Р} определяется в соответствии с абзацем первым пункта 3.1 статьи 284.3 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

55) п. 4 ст. 342.3-1 изложить в новой редакции;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 4 ст. 342.3-1 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

4. Коэффициент К_ТД принимается равным 1 начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором величина ТВ_{_МАКС_З}, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, превысила величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в заявлении, предусмотренном пунктом 1 статьи 25.12-1 настоящего Кодекса.

Величина ТВ_{_МАКС_З} определяется как общая сумма значений величин ТВ_{_НДПИ_З} и ТВ_{_ПРИБЫЛЬ_З}.

Величина ТВ_{_НДПИ_З} рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента К_ТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента К_ТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи.

Величина ТВ_{_ПРИБЫЛЬ_З} определяется в соответствии с абзацем первым пункта 2.1 статьи 284.3-1 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 1 января 2022 года.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

56) абз. 2 п. 12 ст. 342.4 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 2 п. 12 ст. 342.4 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

В случае, если добыча газа горючего природного осуществляется из залежи углеводородного сырья, отнесенной к туронским продуктивным отложениям или продуктивным отложениям березовской свиты по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, на период с 1 января 2014 года и до истечения ста восьмидесяти налоговых периодов, начинающихся с 1 января года, в котором степень выработанности запасов газа горючего природного залежи углеводородного сырья впервые превысила 1 процент, коэффициент К_орз рассчитывается по следующей формуле: (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добычу полезных ископаемых. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

57) п. 11 ст. 342.5 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 11 ст. 342.5 Налогового кодекса РФ:

11. Коэффициент К_АБДТ определяется по следующей формуле:

 

К_АБДТ = 105 x И_АБ + 92 x И_ДТ + Н_БУГ + Н_ДФО,

 

где И_АБ - бинарный коэффициент для автомобильного бензина, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент Д_{АБ_С}, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение менее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента Д_{АБ_С} принимает значение, равное 1;

И_ДТ - бинарный коэффициент для дизельного топлива, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент Д_{ДТ_С}, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение менее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента Д_{ДТ_С} принимает значение, равное 1.

Коэффициент Н_БУГ, характеризующий надбавку за изменение механизма демпфера с 2020 года, определяется по следующей формуле:

 

Н_БУГ = (Н_{К_ДЕМП} - С_{К_ДЕМП} - 0,5 x К_К2021) x (37,5 / 484) - 124,

 

где Н_{К_ДЕМП} - коэффициент, характеризующий демпфер после 2020 года, определяется по формуле:

 

Н_{К_ДЕМП} = Д_АБ x К_{АБ_КОМП} + Д_ДТ x К_{ДТ_КОМП},

 

где Д_АБ, К_{АБ_КОМП}, Д_ДТ, К_{ДТ_КОМП} определяются в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса;

С_{К_ДЕМП} - коэффициент, характеризующий демпфер до 2020 года, определяется по формуле:

 

С_{К_ДЕМП} = (Д_{АБ_С} + Ф_АБ + Д_{ДТ_С} + Ф_ДТ) x (1 / 2),

 

где Д_{АБ_С} = Ц_АБэксп - Ц_{АБвр_С};

Д_{ДТ_С} = Ц_ДТэксп - Ц_{ДТвр_С};

Ф_АБ - фиксированная компонента по бензину равна 5 600, если Д_{АБ_С} больше нуля, и равна нулю при любом ином значении Д_{АБ_С};

Ф_ДТ - фиксированная компонента по дизельному топливу равна 5 000, если Д_{ДТ_С} больше нуля, и равна нулю при любом ином значении Д_{ДТ_С};

Ц_АБэксп, Ц_ДТэксп - коэффициенты, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса;

Ц_{АБвр_С} - условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории Российской Федерации, принимаемое равным 58 800 на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 61 740 на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 64 827 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 68 068 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 71 472 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно;

Ц_{ДТвр_С} - условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации, принимаемое равным 52 500 на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 55 125 на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 57 881 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 60 775 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 63 814 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно;

К_К2021 - коэффициент, характеризующий корректировку демпфера в 2021 году, определяется по формуле:

 

К_К2021 = (Ц_{АБвр_2021} - Ц_АБвр) x К_{АБ_КОМП} + (Ц_{ДТвр_2021} - Ц_ДТвр) x К_{ДТ_КОМП},

 

где Ц_АБвр и Ц_ДТвр - коэффициенты, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса;

Ц_{АБвр_2021} - условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории Российской Федерации до корректировки демпфера 2021 года, принимаемое равным 56 300 на период с 1 мая по 31 декабря 2021 года включительно, 59 000 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 62 000 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 65 000 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно;

Ц_{ДТвр_2021} - условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации до корректировки демпфера 2021 года, принимаемое равным 50 700 на период с 1 мая по 31 декабря 2021 года включительно, 53 250 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 56 000 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 58 700 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно.

Коэффициент Н_ДФО, характеризующий дальневосточную надбавку, определяется по следующей формуле:

 

Н_ДФО = Д_{ДВ_АБ} x (2 / 484) + Д_{ДВ_ДТ} x (3,7 / 484),

 

где Д_{ДВ_АБ} и Д_{ДВ_ДТ} - величины, определяемые в рублях за 1 тонну, рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно как сумма величин 2 000 и Д_АБ или Д_ДТ соответственно. Величины Д_АБ и Д_ДТ определяются в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса. При этом, если величина Д_{ДВ_АБ} или Д_{ДВ_ДТ} оказалась более 2 000 или менее 0, для целей настоящего пункта Д_{ДВ_АБ} или Д_{ДВ_ДТ} принимается равной 2 000 или 0 соответственно.

Показатели Н_БУГ, Н_{К_ДЕМП}, С_{К_ДЕМП} и Н_ДФО, рассчитанные в порядке, установленном настоящим пунктом, округляются до четвертого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.

Если значение Н_БУГ, определенное для налогового периода по формуле, установленной настоящим пунктом, принимает значение менее нуля, то в таком налоговом периоде значение Н_БУГ принимается равным нулю. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

58) в п. 1 ст. 342.6:

а) абз. 2 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 342.6 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

К_НДД = 0,5 x (Ц_нефть - 15) x Р x 7,3 x К_Г - ЭП x Р + К_АБДТ x И_Т-Р, (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добычу полезных ископаемых. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) дополнить новыми абз. 7 и 8;

в) абз.7 считать абз. 9;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 1 ст. 342.6 Налогового кодекса РФ дополн. новыми абз. 7 и 8 (с 01.09.2021):

К_АБДТ - коэффициент, определяемый в порядке, установленном пунктом 11 статьи 342.5 настоящего Кодекса;

И_Т-Р - коэффициент, характеризующий регион добычи нефти, принимаемый равным нулю в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, и принимаемый равным 1 в других случаях. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добычу полезных ископаемых. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

59) ст. 343 дополнить п.9;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 343 Налогового кодекса РФ дополн. п. 9:

9. При применении налогоплательщиком налогового вычета НВ_ЭТАН, установленного пунктом 3.7 статьи 343.2 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Иркутской области, начиная с первого налогового периода 2025 года и до первого налогового периода 2028 года включительно увеличивается на величину НДПИ_{ДОП_ЭТАН}, выраженную в миллионах рублей, которая, если иное не установлено настоящим пунктом, рассчитывается для каждого налогового периода в совокупности по всем таким участкам недр по следующей формуле:

 

НДПИ_{ДОП_ЭТАН} = (Ц - Ц_БАЗ) / (Ц_МАКС - Ц_БАЗ) x 1 000,

 

где Ц_МАКС и Ц_БАЗ - величины, определяемые в соответствии с пунктом 3.7 статьи 343.2 настоящего Кодекса;

Ц - средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определенный в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса.

В случае, если в налоговом периоде величина Ц_БАЗ оказалась больше значения Ц, величина НДПИ_{ДОП_ЭТАН} в таком налоговом периоде принимается равной 0.

В случае, если в налоговом периоде значение НДПИ_{ДОП_ЭТАН} оказалось более 1 000 миллионов рублей, величина НДПИ_{ДОП_ЭТАН} в таком налоговом периоде принимается равной 1 000 миллионов рублей.

Значение НДПИ_{ДОП_ЭТАН}, рассчитанное в определенном настоящим пунктом порядке, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.

В случае, если сумма исчисленного НДПИ_{ДОП_ЭТАН} в налоговом периоде оказалась больше величины непогашенного налогового вычета НВ_{ЭТАН_ОСТАТОК}, то значение НДПИ_{ДОП_ЭТАН} принимается равным НВ_{ЭТАН_ОСТАТОК}, но не более 1 000 миллионов рублей.

Величина непогашенного налогового вычета НВ_{ЭТАН_ОСТАТОК} рассчитывается налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в миллионах рублей для каждого налогового периода начиная с первого налогового периода 2025 года по следующей формуле: 

где НВ_{ЭТАН_ИТОГО} - сумма налоговых вычетов НВ_ЭТАН, заявленных налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с пунктом 3.7 статьи 343.2 настоящего Кодекса в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно;

НДПИ_{ДОП_ЭТАН_ИТОГО} - сумма величин НДПИ_{ДОП_ЭТАН}, уплаченных налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 января 2025 года включительно.

Значение НВ_{ЭТАН_ОСТАТОК}, рассчитанное в определенном настоящим пунктом порядке, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.

Если значение величины НВ_{ЭТАН_ОСТАТОК}, определенное для налогового периода, оказалось меньше или равным нулю, то величина НДПИ_{ДОП_ЭТАН} начиная с такого налогового периода не рассчитывается.

Вне зависимости от иных положений настоящего пункта, если значение величины НВ_{ЭТАН_ОСТАТОК}, определенное для первого налогового периода 2028 года, оказалось больше нуля, НДПИ_{ДОП_ЭТАН} в таком налоговом периоде принимается равным значению величины НВ_{ЭТАН_ОСТАТОК}. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

60) в ст. 343.2:

а) абз. 1 п. 3.5 изложить в новой редакции;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 3.5 ст. 343.2 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

3.5. Налогоплательщик, владеющий выданной до 1 января 2016 года лицензией на пользование участком недр, расположенным полностью или частично в границах Республики Татарстан (Татарстан), начальные извлекаемые запасы нефти которого равны 2 500 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на этом и (или) иных участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан (Татарстан), в отношении которой в течение всего налогового периода не исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и (или) не применяются коэффициенты К_З, К_Д, К_ДВ меньше единицы, на сумму налогового вычета за налоговый период, определяемого в совокупности по таким участкам недр в следующем порядке: (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добычу полезных ископаемых. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) дополнить п. 3.7;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 343.2 Налогового кодекса РФ дополн. п. 3.7 (с 01.09.2021):

3.7. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Иркутской области, налогоплательщиком, реализующим (в том числе через прямое участие в дочернем хозяйственном обществе, непосредственно реализующем проект) по состоянию на 1 января 2021 года в Иркутской области проект по созданию новых производственных мощностей по переработке этана и (или) сжиженных углеводородных газов в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, сумма налогового вычета за налоговый период (НВ_ЭТАН), выраженная в миллионах рублей, определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр в следующем порядке:

 

НВ_ЭТАН = (Ц_МАКС - Ц) / (Ц_МАКС - Ц_БАЗ) x 1 000,

 

где Ц_МАКС - величина, равная 58,43 доллара США;

Ц_БАЗ - величина, равная 45,95 доллара США;

Ц - средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определенный в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса.

В случае, если в налоговом периоде величина Ц_МАКС оказалась меньше значения Ц или величина Ц_БАЗ оказалась больше значения Ц, сумма налогового вычета НВ_ЭТАН в таком налоговом периоде принимается равной 0.

Значение НВ_ЭТАН, рассчитанное в определенном настоящим пунктом порядке, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.

Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, применяется в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 января 2022 года до 31 декабря 2024 года включительно.

Перечень организаций, реализующих (в том числе через прямое участие в дочернем хозяйственном обществе, непосредственно реализующем проект) по состоянию на 1 января 2021 года в Иркутской области проекты по созданию новых производственных мощностей по переработке этана и (или) сжиженных углеводородных газов в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, а также порядок и критерии включения организаций в указанный перечень утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса. В данном перечне в обязательном порядке указываются полное и сокращенное наименования организации, реализующей по состоянию на 1 января 2021 года в Иркутской области проект по созданию новых производственных мощностей по переработке этана и (или) сжиженных углеводородных газов в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, место нахождения такой организации в Иркутской области и (или) ее обособленных подразделений, расположенных в Иркутской области, идентификационный номер налогоплательщика.

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, в срок до 31 января 2022 года направляет в налоговые органы перечень организаций, реализующих по состоянию на 1 января 2021 года в Иркутской области проекты по созданию новых производственных мощностей по переработке этана и (или) сжиженных углеводородных газов в товары, являющиеся продукцией нефтехимии. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добычу полезных ископаемых. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

61) подп. 3 п. 2 ст. 343.5 дополнить словом;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 3 п. 2 ст. 343.5 Налогового кодекса РФ:

3) права пользования участком недр предоставлены организации, в которой прямо или косвенно участвует другая организация и доля такого участия составляет не менее 50 процентов, при этом Российская Федерация имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал указанной другой организации. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

62) п. 7 ст. 346.2 признать утратившим силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 7 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ признан утратившим силу (с 02.08.2021)

(в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

63) в ст. 346.6:

а) абз. 3 п. 6.1 признать утратившим силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Абз. 3 п. 6.1 ст. 346.6 Налогового кодекса РФ признан утратившим силу (с 02.08.2021) (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в п. 8 исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 8 ст. 346.6 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

8. В случае, если организация переходит с уплаты единого сельскохозяйственного налога на иные режимы налогообложения и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией) которых не полностью перенесены на расходы за период применения единого сельскохозяйственного налога в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 настоящего Кодекса, в учете на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на момент перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, на сумму произведенных за период применения единого сельскохозяйственного налога расходов, определенных в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) в п. 10:

в абз. 1 исключить слова;

в абз. 2 заменить слово;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 и 2 п. 10 ст. 346.6 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

10. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса (с учетом положений, установленных настоящей главой), не учитываются при исчислении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

64) п. 4 ст. 346.12 признать утратившим силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 4 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ признан утратившим силу (с 02.08.2021) (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

65) в ст. 346.13:

а) абз. 4 п. 2 признать утратившим силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Абз. 4 п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ признан утратившим силу (с 02.08.2021) (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в абз. 1 п. 4 исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 200 млн. рублей, и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13, 14 и 16 - 21 пункта 3 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) в п. 4.1 исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

4.1. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили 200 млн. рублей, в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13, 14 и 16 - 21 пункта 3 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, и средняя численность работников налогоплательщика не превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

66) п. 1 ст. 346.16 дополнить подп. 40 и 41;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ дополн. подп. 40 и 41:

40) расходы на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации, и расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;

41) расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

67) в п. 8 ст. 346.18:

а) в абз. 1 исключить слова;

б) в абз. 2 заменить слово;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 и 2 п. 8 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

8. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса (с учетом положений, установленных настоящей главой), не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

68) абз. 4 п. 2.1 ст. 346.25 признать утратившим силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Абз. 4 п. 2.1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ признан утратившим силу (с 02.08.2021) (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

69) гл. 26.3 признать утратившей силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Глава 26.3 Налогового кодекса РФ признана утратившей силу (с 02.08.2021) (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

70) в п. 4 ст. 346.39 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 4 ст. 346.39 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

4. В случае несоблюдения сроков возмещения (возврата), установленных статьями 176 или 176.1 настоящего Кодекса, суммы, подлежащие возврату налогоплательщику, увеличиваются исходя из одной трехсотшестидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки (при ведении учета в валюте Российской Федерации) или одной трехсотшестидесятой ставки  €STR (ставки SHIBOR, ставки SONIA, ставки SARON, ставки TONAR, ставки SOFR), действующей в соответствующем периоде, за каждый календарный день просрочки (при ведении учета в иностранной валюте). (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 01.01.2022. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

71) в ст. 346.46:

а) в абз. 2 п. 3 исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 2 п. 3 ст. 346.46 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

Датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего специального налогового режима) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в п. 4 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 4 ст. 346.46 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

4. Документ, подтверждающий постановку на учет (снятие с учета) в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, не выдается. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

72) в ч. 3 ст. 356 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция ч. 3 ст. 356 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по транспортному налогу. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

73) в ст. 357:

а) в ч. 1 исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция ч. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ:

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) ч. 2 признать утратившей силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ч. 2 ст. 357 Налогового кодекса РФ признана утратившей силу (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

74) п. 2 ст. 358 дополнить подп.13;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ дополн. подп. 13:

13) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил, зарегистрированные в порядке, установленном до дня вступления в силу Федерального закона от 23 апреля 2012 года N 36-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части определения понятия маломерного судна". (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

75) в абз. 9 п. 3 ст. 361.1 исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 9 п. 3 ст. 361.1 Налогового кодекса РФ:

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

76) в ст.362:

а) п. 1 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ:

1. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) дополнить п. 3.2 - 3.4;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 362 Налогового кодекса РФ дополн. п. 3.2 - 3.4 (с 01.01.2022):

3.2. В отношении водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей долевой собственности, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В отношении водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей совместной собственности, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

В случае изменения в течение налогового периода характеристик транспортного средства, а также доли налогоплательщика в праве общей собственности на водное или воздушное транспортное средство сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

3.3. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении объекта налогообложения, по которому предоставляется налоговая льгота, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

3.4. В отношении транспортного средства, право собственности на которое прекращено в связи с его принудительным изъятием по основаниям, предусмотренным федеральным законом, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором такое транспортное средство было принудительно изъято у его собственника, на основании заявления о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками - физическими лицами через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

В случае, если документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства, запрашивает сведения, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих принудительное изъятие транспортного средства, исполняет указанный запрос в течение семи дней со дня его получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих принудительное изъятие транспортного средства, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Заявление о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса, предусмотренного настоящим пунктом, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого заявления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

По результатам рассмотрения заявления о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства.

В уведомлении о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства должны быть указаны основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого исчисление налога прекращается. В сообщении об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства должны быть указаны основания отказа в прекращении исчисления налога и объекты налогообложения.

Форма заявления о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства, сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по транспортному налогу. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

77) в ст. 363:

а) в п. 4:

в абз. 1 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 4 ст. 363 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

4. В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих этим организациям транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога (далее в настоящей статье - сообщение об исчисленной сумме налога) в следующие сроки: (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в подп. 3 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 3 п. 4 ст. 363 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

3) не позднее трех месяцев со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в п. 5:

в абз. 3 дополнить словами, исключить слова;

дополнить абз.;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз.3 - 5 п. 5 ст. 363 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

Сообщение об исчисленной сумме налога передается налоговым органом налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами сообщение об исчисленной сумме налога направляется по почте заказным письмом. В случае направления сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик-организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога.

Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) п. 6 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 6 ст. 363 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

6. Налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) вправе в течение десяти дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об исчисленной сумме налога, за соответствующий период) представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

г) в п. 7:

в абз. 1 дополнить словами, заменить слова;

в абз. 2 дополнить словами, заменить слова;

абз. 3 третий дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 7 ст. 363 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

7. Представленные налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение).

О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов налоговый орган информирует налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение) в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов сумма налога, указанная в сообщении об исчисленной сумме налога, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти дней после составления такого сообщения.

Налогоплательщику-организации направляется требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 настоящего Кодекса в случае, если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

78) в п. 2 ст. 372:

а) в абз. 1 заменить слова;

б) в абз. 2 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 2 ст. 372 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

2. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, и порядок уплаты налога.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также определяться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества в соответствии с настоящей главой, предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

79) в ст. 378.2:

а) дополнить п.7.1;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 378.2  Налогового кодекса РФ дополнена п. 7.1 (с 01.01.2022):

7.1. Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации в течение пяти дней со дня внесения изменений в перечень направляет указанные изменения в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации и размещает их на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) п. 12 дополнить подп.4;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 12 ст. 378.2  Налогового кодекса РФ дополнен п. 4 (с 01.01.2022):

4) в отношении объекта недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве общей собственности на такой объект недвижимого имущества. В случае изменения в течение налогового периода доли налогоплательщика в праве общей собственности на объект недвижимого имущества сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в соответствии с пунктом 5 статьи 382 настоящего Кодекса. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

80) в п. 3.2 ст. 380 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 3.2 ст. 380 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

3.2. Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, в 2020 - 2023 годах - 1,6 процента. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

81) в ст. 382:

а) дополнить п.4.1;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 382 Налогового кодекса РФ дополнена п. 4.1 (с 01.01.2022):

4.1. В отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

Рассмотрение налоговым органом заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения, в том числе направление запроса сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, и рассмотрение такого запроса, направление налогоплательщику уведомления о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3.1 статьи 362 настоящего Кодекса.

Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в п. 5:

абз. 1 дополнить словами;

абз. 2 дополнить словами;

абз. 3 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 5 ст. 382 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (права хозяйственного ведения) на объекты недвижимого имущества, указанные в статье 378.2 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности (в хозяйственном ведении) налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Если возникновение права собственности (права хозяйственного ведения) на объекты недвижимого имущества, указанные в статье 378.2 настоящего Кодекса, произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (права хозяйственного ведения) на объекты недвижимого имущества, указанные в статье 378.2 настоящего Кодекса, произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

в) дополнить п.8;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 382 Налогового кодекса РФ дополнена п. 8. (с 01.01.2022):

8. Налогоплательщики - российские организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.

Форма заявления налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении объекта налогообложения, по которому предоставляется налоговая льгота, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

82) п. 1 ст. 383 изложить в новой редакции;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 1 ст. 383 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

1. Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

83) в ст. 386:

а) в п. 1:

в абз. 1 исключить слова, дополнить словами;

в абз. 2 заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 и 2 п. 1 ст. 386 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

1. Налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налоговую декларацию по налогу, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В отношении имущества, место нахождения которого во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговая декларация по налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения российской организации (месту учета в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации). (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) дополнить п.6;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 386 Налогового кодекса РФ дополнена п. 6 (с 01.01.2023):

6. Налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

В случае, если у налогоплательщика - российской организации в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения, указанные в абзаце первом настоящего пункта, налоговая декларация не представляется.

В целях обеспечения полноты уплаты налога в отношении объектов налогообложения, указанных в абзаце первом настоящего пункта, составление, передача (направление) налоговыми органами налогоплательщикам - российским организациям сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога в отношении таких объектов налогообложения, представление такими налогоплательщиками в налоговые органы пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, рассмотрение налоговыми органами представленных такими налогоплательщиками пояснений и (или) документов и передача (направление) налоговыми органами таким налогоплательщикам уточненных сообщений об исчисленных суммах налога осуществляются в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам, которые предусмотрены пунктами 4 - 7 статьи 363 настоящего Кодекса.

Налогоплательщику - российской организации направляется требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 настоящего Кодекса в случае, если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 01.01.2023.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

84) подп. 4 п. 1 ст. 395 дополнить словами;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 395 Налогового кодекса РФ:

4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения, а также земельных участков, предназначенных для размещения указанных объектов; (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу со дня офиц. опубликования.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

85) в ст. 396:

а) в абз. 4 п. 10 исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 4 п. 10 ст. 396 Налогового кодекса РФ:

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу  со дня официального опубликования. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) в п. 15:

в абз. 1 заменить слова;

в абз. 2  заменить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция п. 15 ст. 396 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

15. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трех лет начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего три года с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. . (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

86) в абз. 1 п. 5 ст. 397 исключить слова;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 5 ст. 397 Налогового кодекса РФ (с 02.08.2021):

5. В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями составление, передача (направление) налоговыми органами указанным налогоплательщикам-организациям сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога, представление такими налогоплательщиками в налоговые органы пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, рассмотрение налоговыми органами представленных такими налогоплательщиками пояснений и (или) документов и передача (направление) налоговыми органами таким налогоплательщикам уточненных сообщений об исчисленных суммах налога осуществляются в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам, предусмотренным пунктами 4 - 7 статьи 363 настоящего Кодекса. . (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

87) абз. 2 п. 2 ст. 408 признать утратившим силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Абз. 2 п. 2 ст. 408 Налогового кодекса РФ признан утратившим силу (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

88) в ст. 427:

а) абз. 4 п. 9 изложить в новой редакции;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 4 п. 9 ст. 427 Налогового кодекса РФ (с 01.01.2022):

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в котором произошло превышение, указанное в абзаце втором настоящего пункта, или плательщик страховых взносов утратил статус участника проекта, за исключением случая утраты плательщиком страховых взносов статуса участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" по истечении десяти лет со дня получения такого статуса, подлежит восстановлению исходя из тарифов страховых взносов, установленных пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса, и уплате в установленном порядке с учетом уменьшения на величину уплаченных за этот период страховых взносов со взысканием с плательщика соответствующих сумм пеней. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) дополнить п. 13.1;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Ст. 427 Налогового кодекса РФ дополнена п. 13.1 (с 01.01.2022):

13.1. Для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 настоящей статьи, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.1 настоящей статьи, применяются в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса.

Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков признается основным видом экономической деятельности, если класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности плательщика в Едином государственном реестре юридических лиц либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

В случае несоответствия плательщика хотя бы одному из применимых к нему условий, установленных подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса, такой плательщик лишается права на применение пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных пунктом 2.1 настоящей статьи, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям.

При этом сумма страховых взносов, исчисленная с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям, исходя из тарифов страховых взносов, установленных пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса, с учетом уменьшения на величину уплаченных за этот период страховых взносов, подлежит восстановлению и уплате в установленном порядке. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу с 01.01.2022.  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

89) подп. 4 п. 9 ст. 430 признать утратившим силу.

-----------------------------------------------------------------------------------------

Подп. 4 п. 9 ст. 430 Налогового кодекса РФ признан утратившим силу (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования  Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

Федеральным законом от 02.07.2021 № 306-ФЗ внесены изменения в

1) Налоговый кодекс Российской Федерации

1) п. 2 ст. 176.1 дополнить подп. 7;

---------------------------------------------------------------------------------------------------

П. 2 ст. 176.1 Налогового кодекса РФ дополнен подп. 7:

7) налогоплательщики-организации, которые осуществляют производство вакцины для профилактики новой коронавирусной инфекции и информация о которых содержится в регистрационном удостоверении такой вакцины. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 306-ФЗ.  Вступает в силу со дня оф. опубл. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

--------------------------------------------------------------------------------------------------

Федеральным законом от 02.07.2021 № 307-ФЗ внесены изменения в

1) Налоговый кодекс РФ

 в абзаце  втором пункта 1 статьи 174.1  дополнить словаит

---------------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. второго п. 1 ст. 174.1 Налогового кодекса РФ (с 01.10.2021):

При совершении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом на участника товарищества, концессионера (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 настоящего Кодекса и заключивших концессионные соглашения в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях населенных пунктов с населением менее 100 тысяч человек на дату заключения концессионного соглашения) или доверительного управляющего возлагаются обязанности налогоплательщика, установленные настоящей главой. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 307-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

----------------------------------------------------------------------------------------------

Федеральным законом от 02.07.2021 № 309-ФЗ внесены изменения в

1) Налоговый кодекс Российской Федерации

Внести в главу 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации следующие изменения:

1) в ст. 342:

а) абз. 1 п. 2 изложить в новой редакции:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 1 п. 2 ст. 342 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

2. Если иное не установлено пунктами 1 и (или) 2.1 настоящей статьи, налогообложение производится по одной из налоговых ставок (в зависимости от вида добытого полезного ископаемого), умноженной на рентный коэффициент К_РЕНТА, определяемый в соответствии со статьей 342.8 настоящего Кодекса: (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 309-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добычу полезных ископаемых. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

б) п. 6 признать утратившим силу;

-----------------------------------------------------------------------------------------

П. 6 ст. 342 Налогового кодекса РФ признан утратившим силу с 01.09.2021.

(в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 309-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добычу полезных ископаемых. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

2) дополнить ст. 342.8:

-----------------------------------------------------------------------------------------

Глава 26 Налогового кодекса РФ дополнена ст. 342.8 (с 01.09.2021):

Статья 342.8. Порядок определения и применения рентного коэффициента К_РЕНТА

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в отношении налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 342 настоящего Кодекса, рентный коэффициент К_РЕНТА принимается равным 3,5.

2. Рентный коэффициент К_РЕНТА принимается равным 0,2 в отношении налоговой ставки, установленной подпунктом 16 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, до истечения десяти следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи соответствующих полезных ископаемых на участке недр, при одновременном выполнении следующих требований:

1) в добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, многокомпонентной комплексной руде, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, содержание никеля составляет не более 0,5 процента и металлов платиновой группы не более 1 грамма на 1 тонну руды;

2) степень выработанности запасов участков недр, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента;

3) деятельность по добыче указанных в подпункте 1 настоящего пункта полезных ископаемых является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого налогоплательщиком заключено и действует соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

3. Рентный коэффициент К_РЕНТА принимается равным 1 в отношении:

1) налоговых ставок, установленных подпунктами 7, 9 - 15 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса;

2) налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 342 настоящего Кодекса для следующих видов добытых полезных ископаемых: торфа, горючих сланцев, сырья радиоактивных металлов, неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии, подземных промышленных и термальных вод, битуминозных пород, концентратов и других полупродуктов, содержащих золото, концентратов и других полупродуктов, содержащих серебро, общераспространенных полезных ископаемых, природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;

3) налоговых ставок, установленных подпунктами 1 - 6, подпунктом 8, подпунктами 16 - 17 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, при добыче полезных ископаемых на участках недр, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента, при выполнении одного из следующих условий:

деятельность по добыче соответствующих полезных ископаемых на таких участках недр является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого налогоплательщиком заключено и действует соглашение о защите и поощрении капиталовложений либо исполнено соглашение о защите и поощрении капиталовложений;

деятельность по добыче соответствующих полезных ископаемых осуществляется налогоплательщиком в связи с выполнением им специального инвестиционного контракта, заключенного до 31 декабря 2020 года, в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации".

Рентный коэффициент К_РЕНТА, равный 1, применяется по основаниям, указанным в настоящем подпункте, в течение или пятнадцати следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи полезных ископаемых на участке недр, или срока действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений, или срока действия специального инвестиционного контракта в зависимости от того, какой срок истекает позднее;

4) налоговых ставок, установленных пунктом 2 статьи 342 настоящего Кодекса для отдельных видов полезных ископаемых, добытых на участках недр, указанных в настоящем подпункте, при условии заключения организацией, владеющей лицензиями на пользование такими участками недр и не являющейся участником регионального инвестиционного проекта, соглашения о добыче и сохранении занятости (далее в настоящей статье - соглашение о сохранении занятости) в соответствии с пунктами 4 - 10 настоящей статьи.

В целях применения рентного коэффициента К_РЕНТА в соответствии с настоящим подпунктом к отдельным видам полезных ископаемых относятся:

товарные руды цветных металлов, содержащие вольфрам в качестве основного компонента, добытые на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Забайкальского края, Приморского края или Республики Бурятия;

борные руды, многокомпонентные комплексные руды, содержащие свинец и цинк, и полезные компоненты многокомпонентных комплексных руд, содержащих свинец и цинк (за исключением драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами указанных многокомпонентных комплексных руд), добытые на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Приморского края;

товарные руды редких металлов, содержащие одновременно титан, ниобий, тантал, редкоземельные металлы, добытые на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Мурманской области.

Рентный коэффициент К_РЕНТА, равный 1, применяется с даты, указанной в соглашении о сохранении занятости, но не ранее 1 января календарного года, в котором заключено такое соглашение, и до последнего числа месяца (включительно), предшествующего месяцу, в котором прекращено действие соглашения о сохранении занятости в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи.

4. Соглашение о сохранении занятости заключается организацией, указанной в подпункте 4 пункта 3 настоящей статьи, с Министерством финансов Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов.

Данная организация вправе заключить соглашение о сохранении занятости до 31 декабря 2021 года (включительно). С 1 января 2022 года заключение соглашений о сохранении занятости не допускается (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи).

Форма соглашения о сохранении занятости, форма уведомления о прекращении действия соглашения о сохранении занятости, порядок заключения (прекращения действия) соглашения о сохранении занятости, внесения в него изменений и осуществления контроля за его исполнением утверждаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов.

5. В случае реорганизации организации, заключившей соглашение о сохранении занятости (далее в настоящем пункте - первоначальное соглашение о сохранении занятости), и (или) перехода в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах права пользования участком недр (участками недр), указанным (указанными) в первоначальном соглашении о сохранении занятости, и при условии, что на момент совершения данных действий действие первоначального соглашения о сохранении занятости не прекращено по основаниям, предусмотренным подпунктами 3 - 7 пункта 9 настоящей статьи, организация (организации), к которой (к которым) перешли права пользования участком недр (участками недр), и (или) организация, заключившая первоначальное соглашение о сохранении занятости, вправе заключить новое соглашение (новые соглашения) о сохранении занятости при условии, что объем обязательств, возникших из такого нового соглашения (соглашений в совокупности), равен объему обязательств, возникших при заключении первоначального соглашения о сохранении занятости.

При этом существенные условия соглашения (соглашений) о сохранении занятости, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 6 настоящей статьи, должны быть выполнены в отношении всего объема соответствующих обязательств, возникших из таких соглашений о сохранении занятости.

6. Соглашение о сохранении занятости должно содержать следующие существенные условия:

1) предмет соглашения о сохранении занятости - предоставление организации, заключившей соглашение о сохранении занятости, права на применение рентного коэффициента К_РЕНТА, равного 1, при добыче отдельных видов полезных ископаемых, предусмотренных подпунктом 4 пункта 3 настоящей статьи, на участках недр, указанных в соглашении о сохранении занятости, на период действия такого соглашения при условии принятия данной организацией на себя обязательств по сохранению численности работников организации на уровне не ниже указанного в соглашении о сохранении занятости и по обеспечению добычи полезных ископаемых, в отношении которых применяется рентный коэффициент К_РЕНТА, равный 1, в объемах и в сроки, предусмотренные соглашением о сохранении занятости;

2) номера лицензий на пользование участками недр, при добыче отдельных видов полезных ископаемых на которых может применяться рентный коэффициент К_РЕНТА, равный 1, и их географические координаты;

3) идентификационный номер налогоплательщика, полное и сокращенное наименование организации (при наличии), владеющей лицензиями на пользование участками недр, указанными в соглашении о сохранении занятости;

4) планируемый объем добычи отдельных видов полезных ископаемых, предусмотренных подпунктом 4 пункта 3 настоящей статьи, при добыче которых может применяться рентный коэффициент К_РЕНТА, равный 1, по каждому году на период с 1 января 2021 года или с 1-го числа календарного года, на который приходится дата заключения соглашения о сохранении занятости, по 31 декабря 2030 года (включительно) отдельно по участкам недр, указанным в соглашении о сохранении занятости, и видам добытых полезных ископаемых (далее в настоящей статье - планируемый объем добычи). При этом планируемый объем добычи определяется в соответствии с техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых;

5) минимальная предельная численность работников, в отношении которых должно быть обеспечено выполнение условия о сохранении их занятости, определяемая как величина, которая не может быть менее среднесписочной численности работников организации, владеющей лицензиями на пользование участками недр, указанными в соглашении о сохранении занятости, за декабрь 2020 года (далее в настоящей статье - минимальная предельная численность работников).

7. Основанием для отказа в заключении соглашения о сохранении занятости является наличие одного из следующих обстоятельств:

1) в соглашении о сохранении занятости указана недостоверная информация;

2) организация, участки недр и (или) виды добытых полезных ископаемых, указанные в соглашении о сохранении занятости, не соответствуют условиям, установленным настоящей статьей;

3) соглашение о сохранении занятости не соответствует требованиям, предусмотренным пунктами 4 - 6 настоящей статьи;

4) в случае заключения соглашения (соглашений) о сохранении занятости по основаниям, предусмотренным пунктом 5 настоящей статьи, если не выполнено условие в отношении объема обязательств, определенное указанным пунктом.

8. В случае, если в период действия соглашения о сохранении занятости в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах продлен срок пользования участком недр (участками недр), указанным (указанными) в соглашении о сохранении занятости, и (или) внесены изменения в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых, предусматривающие увеличение объема добычи полезных ископаемых на участке недр (участках недр), указанном (указанных) в соглашении о сохранении занятости, за период, оставшийся до истечения срока действия соглашения о сохранении занятости, по сравнению с планируемым объемом добычи за тот же период, в соглашение о сохранении занятости по инициативе организации, заключившей такое соглашение, в течение одного месяца с даты наступления одного из указанных в настоящем пункте событий должны быть внесены соответствующие изменения в планируемый объем добычи в соответствии с порядком заключения (прекращения действия) соглашения о сохранении занятости, внесения в него изменений и осуществления контроля за его исполнением, утвержденным согласно пункту 4 настоящей статьи.

В иных случаях внесение изменений в соглашение о сохранении занятости не допускается.

9. Действие соглашения о сохранении занятости прекращается при наступлении одного из следующих обстоятельств:

1) по истечении срока действия соглашения о сохранении занятости с 1 января 2031 года;

2) в случае ликвидации или реорганизации организации, заключившей соглашение о сохранении занятости;

3) в случае, если в период действия соглашения о сохранении занятости среднесписочная численность работников организации, заключившей соглашение о сохранении занятости, за один календарный месяц оказалась менее минимальной предельной численности работников, указанной в соглашении о сохранении занятости;

4) в случае, если в период действия соглашения о сохранении занятости количество добытого полезного ископаемого за все налоговые периоды календарного года по участку недр, указанному в соглашении о сохранении занятости, оказалось менее планируемого объема добычи такого полезного ископаемого за соответствующий календарный год, указанного в соглашении о сохранении занятости;

5) в случае несоблюдения организацией, заключившей соглашение о сохранении занятости, требования, предусмотренного пунктом 8 настоящей статьи;

6) в случае прекращения права пользования одним из участков недр, указанных в соглашении о сохранении занятости, в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

7) по соглашению сторон.

10. При наступлении обстоятельств, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 9 настоящей статьи, действие соглашения о сохранении занятости прекращается со дня наступления соответствующих обстоятельств.

При наступлении обстоятельств, указанных в подпунктах 3 - 6 пункта 9 настоящей статьи, действие соглашения о сохранении занятости прекращается с 1 января календарного года, для которого установлено наступление таких обстоятельств. При этом суммы налога, исчисленные в отношении добытых полезных ископаемых с применением рентного коэффициента К_РЕНТА, равного 1, за налоговые периоды, заканчивающиеся после 1 января года, для которого установлено наступление таких обстоятельств, подлежат перерасчету с применением рентного коэффициента К_РЕНТА, равного 3,5, и уплате в бюджет в части, превышающей фактически уплаченные суммы налога для соответствующих налоговых периодов, с уплатой сумм пеней, начисляемых на указанную величину превышения со дня, следующего за днем уплаты налога для соответствующего налогового периода.

При наступлении обстоятельства, указанного в подпункте 7 пункта 9 настоящей статьи, действие соглашения о сохранении занятости прекращается с даты заключения соглашения о прекращении действия такого соглашения.

11. В целях настоящей статьи:

1) степень выработанности запасов полезного ископаемого на участке недр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на соответствующую дату как частное от деления суммы накопленной добычи полезного ископаемого (включая потери при добыче) на участке недр на начальные извлекаемые запасы полезного ископаемого на участке недр. Рассчитанное в порядке, установленном настоящим пунктом, значение степени выработанности запасов полезного ископаемого округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;

2) под годом начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр понимается год, по состоянию на 1-е число которого степень выработанности запасов полезного ископаемого на таком участке недр впервые превысила 1 процент.

12. В случае, если в отношении добытого полезного ископаемого в соответствии с настоящей статьей рентный коэффициент К_РЕНТА может принимать несколько значений, в целях налогообложения налогом такого полезного ископаемого используется наименьшее из таких значений. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 309-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добычу полезных ископаемых. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

3) абз. 2 п. 1 ст. 343 изложить в новой редакции;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 343 Налогового кодекса РФ (с 01.09.2021):

Сумма налога по добытому углю, углеводородному сырью (за исключением полезных ископаемых, налоговая база при добыче которых в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 338 настоящего Кодекса определяется как их стоимость) и многокомпонентной комплексной руде, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 309-ФЗ. Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добычу полезных ископаемых. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------

4) абз. 6 п. 3.5 ст. 343.2 изложить в новой редакции;

-----------------------------------------------------------------------------------------

Новая редакция абз. 6 п. 3.5 ст. 343.2 Налогового кодекса РФ:

В целях настоящего пункта перечень видов расходов, связанных с соблюдением обязательных требований, установленных Федеральным законом от 10 января 2002 года N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" и Федеральным законом от 21 июля 1997 года N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов", утверждается Правительством Российской Федерации. (в ред. Фед. закона от 02.07.2021 № 309-ФЗ. Вступает в силу со дня официального опубликования. Опубл. на официальном интернет-портале 02.07.2021)

-----------------------------------------------------------------------------------------